问题描述
高所，我们公司的空调被偷了1台，也报案了。对应买的3台空调发票已经做了进项税留底，我需要算出1台空调的进项税申报时做转出吗？还有我们后期的账务处理应该怎么做分录？要不要去税务局报备呢？
高旭东
《增值税暂行条例实施细则》第二十四条规定：“条例第十条第（二）项所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。所以增值税上应做进项转出。
企业所得税应按《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告（2011年第25号）：第三十一条固定资产被盗损失，为其账面净值扣除责任人赔偿后的余额，应依据以下证据材料确认：
（一）固定资产计税基础相关资料；
（二）公安机关的报案记录，公安机关立案、破案和结案的证明材料；
（三）涉及责任赔偿的，应有赔偿责任的认定及赔偿情况的说明等。
账务处理，在“待处理财产损益”科目核算，待公司管理层做出决议后差额转入“营业外支出”，年度所得税汇算清缴的时候做专项备案。
企业所得税应按《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告（2011年第25号）：第三十一条固定资产被盗损失，为其账面净值扣除责任人赔偿后的余额，应依据以下证据材料确认：
（一）固定资产计税基础相关资料；
（二）公安机关的报案记录，公安机关立案、破案和结案的证明材料；
（三）涉及责任赔偿的，应有赔偿责任的认定及赔偿情况的说明等。
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