问题描述
两位所长,早上好:请教企业向个人借款,个人到税局开利息票要交几个点?需带什么资料?有区域之分吗?所得税上有限额吗?譬如说只能占销售额的多少?
高旭东
个人到税局代开利息发票,增值税3%、个所税20%。没有地区差异。
《企业所得税法实施条例》第三十八条第(二)项:企业在生产经营活动中发生的非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分准予扣除。
企业向个人借款,借款对象一般来说是股东、员工等,所以属于关联方借款。因此关联方的利息支出计税限额,债权性投资与其权益性投资比例不超过2:1。
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