发现一个特别有意思的现象：很多大公司的股东里都有“有限合伙企业”，上市公司或拟上市公司甚至对有限合伙持股平台情有独钟，可以说到了一言不合就上有限合伙的地步。
为什么这么做呢，“听说有限合伙能避税”。但再细问有限合伙怎么避税呢？又都模模糊糊，不知所以然。
老板们，求求你们了，不要一言不合就上有限合伙持股了，你这是在给自己挖坑啊。而且是“大坑套小坑，小坑套老坑，坑里还有水，水里还有钉，进去就没影”那种。
我们都知道，被投资企业一般分红时，法人股东是免税的，而合伙企业将被穿透征税。根据《国家税务总局关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定执行口径的通知》（国税函[2001]84号）：个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。”而法人合伙人由于不是直接投资被投资企业，分红更面临25%的企业所得税。
挖坑2：股改时巨额个税无限烦恼
如果说分红还是小事，股改时的公积金转增资本环节就是大大的烦恼了。某数十亿级别的准上市公司，仅投资人投资时计入资本公积的溢价就达到7个多亿，如果股改时这部分资本公积全部折成股本，用有限合伙持股的实控人将面临1.5亿左右的个人所得税，而且是“肉包子打狗，有去无回”那种。
挖坑3：上市后分红无法免税
上市前，很多企业都要进行资产重组，我国在企业所得税上给了这种重组大量优惠政策。可惜的是，个人所得税上则没有这些优惠。这就意味着使用有限合伙持股平台一旦遇上上市主体重组业务，没有任何优惠，只能硬着头皮交税了。倘是遇到重大重组，动辄数亿的交易，这画面简直不忍直视啊。
好不容易过了前几关，到了解禁套现环节，如果是自然人直接持股，一是没有增值税，二是个人所得税只有20%（财产转让所得）。而有限合伙持股平台一要交6%增值税，二要交35%的个人所得税（生产经营所得），妥妥的税负翻倍。就问你惊不惊喜，意不意外。
说到这里时，很多人就要关心：这病还有救没有。在投资人进场之前你本来是有机会的，当时还没有出现很多的资本公积，只要把大部分股权装入法人持股平台，留下少部分由个人直接持有随时准备变现，后边这些烦恼就都没有了。可是当溢价浮盈已经出现，木已成舟，再想改变，难比登天。
一言不合就上有限合伙，这是病，得治！
再次强调，有限合伙持股平台的真正作用是——融资的同时保留控制权，不是避税，不是避税，不是避税。不仅不能避税，还会让自己陷入6个大坑里，多交无法计数的税。实在是得不偿失，诸君用之，一定引以为戒，慎之又慎。
来源：凯风税声
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