私户发工资，被查了！

倒翻10年账，罚款26万！

佛山市某材料科技有限公司通过私户发放工资，奖金等，未代扣代缴个税，被处罚26万元！

1、违法事实及证据

该公司通过个人银行账户，给员工发放部分工资、奖金和补偿金，没有按规定如实在账上记载、代扣代缴个税。被发现后，单位积极配合税务机关检查，主动补扣税款。

2、处罚决定

税务局对该单位应扣未扣个人所得税的行为，处以应扣未扣的税款0.5倍的罚款26.33万元。

3、案例启示：

1、代扣代缴个税，是企业的义务。应扣未扣、应收未收会有不缴或者少缴的税款50%以上3倍以下的罚款。

企业用个人账户给员工发工资本身不属于违法行为，但是如果不符合财务流程，没有代扣代缴个税，那么就违规了。案例中，是因为没有代扣代缴个税，所以被罚的。

2、“私转私”是税务稽查的重点对象之一，通过私户发工资，奖金等，今后一定不能再有了，一旦发现，必会重罚。 

3、正常情况下，多数企业会采用公对私的方式给员工发放工资。有条件的企业，我们不提倡经常用私户给员工发工资，这样容易带来涉税风险。

4、企业老板和会计需要重视涉税风险规避，不然一旦出现疑点，税务局可能翻你的N年旧账，进而可能造成严重的后果。

5、遇到税务检查，确实违法的，建议配合税务机关积极整改，主动补缴税款，这样税务局会考虑“从轻发落”。

千万别碰这5种行为！

全都是稽查重点！

企业若采取了不合规的方式来规避个税，看似降低了企业的税负，也变相地降低了个人的税负，但实际上却极大增加了企业的税务风险。以下是企业常见的工资涉税风险：

1、使用私户/大量现金的方式发放工资

2、人员信息不实

（1）虚构员工人数，虚发工资

这种形式一般都是通过现金发放工资来实现，通过虚构员工人数，虚发工资，实现套取公司资金及少缴纳企业所得税的目的。但随着个税申报系统的完善，目前基本没有操作空间了。

（2）隐藏员工人数，享受优惠政策

隐藏员工人数，从而达到小型微利企业标准，来享受小型微利企业所得税税收优惠。

3、变相要求员工通过发票报销方式冲抵工资

让员工找票来报销，以报销的方式发工资，实现少缴纳个税的目的，降低公司用人及其他成本。比如员工以住宿、餐饮、加油等发票报销工资及工资性质的各种补贴。注意这种操作方式是违法的，一旦被查，后果很严重。

4、对高收入人群进行工资分拆

公司将高收入人群（例如总经理，副总）将其工资薪金进行分拆，计入公司其他员工的工资薪金中，以分拆后的金额进行个人所得税的纳税申报，实现降低个税的目的。

5、工资薪金所得不符合规定

单位将员工的工资拆分成基本工资、奖金、各种补贴等，以下列方式发放实际具有工资性质的津贴、补贴实现少缴或者不缴纳个税的目的。

（1）单位用餐补助名义发给员工的补贴、津贴，实际不属于用餐费用的，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。

（2）单位以差旅费津贴名义发给员工的补贴、津贴，实际不属于差旅费津贴的，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。

2022年，税务局这样查工资！

不想被罚，做好自查！

1、检查工资支出的相关凭证

税务机关发觉企业可能存在着薪金涉税问题时，会通过检查企业的工资花名册、考勤表、工资计算表、工资明细账、工资发放凭证与员工工资卡等数据是否对应，确定企业工资发放数据。

2、核查员工人数、薪酬标准

税务机关可能会通过实地走访企业生产经营场所，了解企业的实际生产规模和经营状况，查看记载薪资数据的资料，并与同行业同规模企业进行对比分析，核实从业职工人数和薪酬标准；同时会重点核实月工资额长期低于5000的职工人数及占比情况。

3、各项补贴、奖金、福利的计税情况

审查分析企业的“应付职工薪酬”账户和实际支付工资总额是否对应，特别是针对各项补贴、奖金、福利，同时会重点查验现金支付、实物支付的情况，来确保是否代扣代缴了个税，通过检查账务和实际工资发放情况，来确定是否存在漏税问题。

4、金三、社保系统联合数据分析

金税三期系统已经能够实现税务数据和银行、社保局的关联。税务稽查会直接核对企业工资表人员与社保申报人员数量、申报金额是否存在较大的差异，同时还会针对企业申报个税人员的比例和收入进行追查，了解企业的实际薪酬发放数据。

只要有“纳税”在
“财税策划”就在

合规节税≠避税！税收征管越来越严，企业使用不合规的避税手段非常容易引发涉税风险，然而很多中小微企业的老板是做业务出身，在企业运营中重业务、轻财务。

这样的运营模式，在企业起步阶段可能问题尚不明显，但一旦企业发展到一定阶段，企业财务管理不当引发的问题就会越来越凸显。

而老板们根深蒂固的业务思维，决定了他们很难自己去发现和解决这些难题，需要借助资深财税专家的专业指导，方能及时止损、转危为安，这些需求就为财税服务公司提供了很大的市场空间。

那么，当纳税人找到你，需要你为其进行财税策划，你能给出一套合法合规的方案吗？简单粗暴的避税方式已不可取，企业目前需要的都是长远的，可持续性的财税策划方案，从源头杜绝涉税风险。

财税策划的市场是无限广阔的，能不能在“财税策划”这个蓝海市场中航行的更远，就看你的能力，能不能满足客户日益增长的需求。