乙公司为增值税小规模纳税人，按季度申报，2023年第二季度销售货物，价税合计销售额为20.2万元。其中，自行开具增值税专用发票价税合计10.1万元，开具增值税普通发票10.1万元，无其他收入，且无其他免税项目。

　　乙公司季度销售额虽未超过30万元，但开具增值税专用发票的收入需要计算缴纳增值税，不能适用免税政策。因此，乙公司开具普通发票和专用发票的收入部分，需要分开填写申报表。另外，乙公司季度销售额未超过30万元，且没有其他免税项目，无须填报《增值税减免税申报明细表》。

　　那么，乙公司开具普通发票部分不含税销售额为101000÷（1+1%）=100000（元），免税额为100000×3%=3000（元）。对应这部分，在填写《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》时，

第10栏“其中：小微企业免税销售额”的“货物及劳务”列，填写“100000”；在第18栏“其中：小微企业免税额”的“货物及劳务”列，填写“3000”。

　　乙公司开具专用发票部分不含税销售额为101000÷（1+1%）=100000（元），减征额为100000×2%=2000（元），应纳税额为100000×1%=1000（元）。对应这部分，在填写《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》时，

第1栏“（一）应征增值税不含税销售额（3%征收率）”和第2栏“增值税专用发票不含税销售额”的“货物及劳务”列，分别填写“100000”；在第15栏“本期应纳税额”的“货物及劳务”列，填写“3000”；在第16栏“本期应纳税额减征额”的“货物及劳务”列填写“2000”；在22栏“本期应补（退）税额”的“货物及劳务”列填写“1000”。

戊公司为增值税小规模纳税人，按季度申报，2023年第二季度提供安装服务，取得的10.1万元收入开具增值税普通发票，取得的20.2万元开具增值税专用发票，未开具发票部分收入30.3万元。

　　根据现行政策，纳税人季度销售额合计超过30万元，需要就收入全额申报缴纳增值税。全部收入应填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次；对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算，填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

　　戊公司第二季度合计不含税销售额为（10.1+20.2+30.3）÷（1+1%）=60（万元），减征额=600000×2%=12000（元），应纳税额为600000×3%-12000=6000（元）。因此，在填写《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》时，

第1栏“（一）应征增值税不含税销售额（3%征收率）”的“服务、不动产和无形资产”列，填写“600000”；

第2栏“增值税专用发票不含税销售额”的“服务、不动产和无形资产”列，填写“200000”；第3栏“其他增值税发票不含税销售额”的“服务、不动产和无形资产”列，填写“100000”；第15栏“本期应纳税额”的“服务、不动产和无形资产”列，填写“18000”；

第16栏“本期应纳税额减征额”的“服务、不动产和无形资产”列，填写“12000”；

第20栏“应纳税额合计”的“服务、不动产和无形资产”列，填写“6000”；

第22栏“本期应补（退）税额”的“服务、不动产和无形资产”列，填写“6000”。