税务局关注的财务报表数据、风险分析及应对

一、大数据及减税降费环境下，税务稽查力度会怎样？

二、哪些企业是税务关注的重点企业

1. 资产规模很大，但长期亏损企业

2. 享受税收优惠政策的企业（除小微企业）

3. 特殊事项的企业，包括重组、分立、合并的企业

4. 数据异常的企业

5. 不正常申报及纳税的企业

6. 被举报的企业

三、数据异常的企业是哪些数据异常、背后的原因及应对

1、最严重的是税控系统明细数据比对异常，千万不能碰

2、其他数据异常情况：

（1）其他应收款金额较大

1）其他应收款预警线

2）其他应收款形成原因（公私不分、股东借款、对其他贷款借款）

3）以上现象税务政策

4）针对以上现象的处理

（2）存货一直在增加，或者存货余额与销售收入不匹配

1）该现象的深层次原因

2）如何处理

（3）固定资产、无形资产金额较大，且企业所得税申报表中有建筑和土地使用权

1）企业所得税申报表中的建筑和土地使用权价值是否与房产税申报表中的数字一致

2）土地使用权价值计算房产税如何计算

3）房产税源表与所得税申报表建筑、土地使用权及房产税关系

（4）在建工程长期挂账

1）该现象会导致什么后果（涉及房产税风险）

2）税务局通过现代手段直接掌握房屋建造过程

3）如何处理

（5）应付账款金额较大

1）应付账款真实性核对

2）三年以上的应付账款税务政策

3）如何处理

（6）其他应付款金额较大

1）其他应付款的警戒线

2）其他应付款的形成原因（公私不分、补贴款忘记结转、不明资金进入）

3）如何应对

（7）营业外收入较多，且在企业所得税申报表中减免较多

1）是否符合减免政策

2）税务局通过现代手段直接掌握政府补贴信息

3）减免是否审批备案

4）减免资料是否整理齐全备查

（8）营业外支出较多，且在企业所得税申报中有清单申报和专项申报情况

1）是否符合扣除政策

2）是否专项申报或者清单申报

3）相关资料是否整理齐全备查

（9）财务费用较多，且有在建工程

1）是否涉及利息资本化

2）税务利息资本化的政策

3）是否有关联企业借款产生利息

4）相关利息的所得税政策

（10）涉及视同销售和增值税进项税额转出的情况

1）哪些情况需要视同销售

2）哪些情况需要进项税额转出

3）会计处理了吗？

4）送礼是老板自己出钱好，还是走公司账好？

（11）研发费用较高，且利用了研发加计扣除政策或者高新技术企业政策

1）重点关注的享受优惠政策企业

2）查什么？查生产与研发是否分离核算和管理，研发是否单独设置项目分类账，查研发费用是否符合相关加计扣除规定。

3）平时应该如何管理？

四、总结与答疑