【现场活动报名】2020年度企业所得税汇算清缴实务及稽查风险分析

企业所得税的汇算清缴，一直是令许多财务人员所头疼的一项工作，每年政策的调整、新冠肺炎疫情期间税收优惠的不断加力、纳税申报表的变化等等，让许多财务人员应接不暇，面对汇缴感觉有心无力、无从下手。尤其是税会差异的纳税调整，让人摸不着头脑，不知不觉中在报表上留下了大量的涉税风险，甚至对企业所得税的认识越来越无法把握。本次课程就是从财务实际工作出发，主要针对重点税收优惠政策、税前扣除类项目等，辅助涉税风险和稽查案例为大家做详细的讲解。

【活动讲师】孙秀英，牛快计特聘讲师，注册税务师、注册会计师、高级会计师，张家港钰泰会计师事务所创始人。在财税专业领域中，尤为擅长税收筹划和风险控制，目前为多家大型企业提供财税顾问服务。

【活动时间】2021年4月23日（周五）下午13：00-17：00

【活动地点】张家港市经济开发区塘市街道镇中路澳洋大厦双子楼A幢3楼会议室

【课程收益】

①、精准运营所得税优惠，正确填报汇缴申报表；②、通过稽查案例分析，自查企业涉税事项，防范纳税风险。
【活动费用】VIP会员免费；非VIP会员199元/人；3人拼团价59元/人

【注意事项】

①、VIP会员优先报名；②、请自行携带纸笔；③、报名后请务必参加，无法参加的请提前告知

【联系方式】小庄：18052700250；小裴13585321750（微信同号）

【活动报名方式】点击下方“报名”按钮，填写报名信息，付款后即可成功报名。

【课程大纲】：

第一部分：汇算清缴重点税收优惠政策解析
1、疫情防控重点保障物资生产企业扩大产能购置设备扣除政策
财政部、税务总局联合发布《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第8号）

“对疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除。”

2、小型微利企业所得税优惠政策有哪些容易忽视的地方？（临界点）
3、固定资产加速折旧优惠政策适用范围有何调整？如何适用？（加速60%）
4、设备、器具企业所得税前一次性扣除如何实操？（500万以内）

5、研发费加计扣除比例、备案方式有何调整？

第二部分：企业所得税税前扣除类项目自查策略
1、工资薪金支出
①、企业“发放”的工资、薪金，在企业所得税前如何扣除？

②、当年“预提”的工资、薪金，能否在企业所得税前扣除？

③、与工资一起发放的固定性福利，如何在企业所得税前扣除？

④、企业支付“劳务派遣费用”，如何在企业所得税前扣除？

⑤、薪金与劳务报酬，如何区分？

⑥、企业所有的工资薪金支出，是否都是合理的?

⑦、合理的工资薪金支出，税前扣除是否有总额限制？
案例：XXX木业虚列工资与数据比对异常案例分析

2、职工福利支出

①、职工福利费支出的扣除限额是多少？

②、超限额部分是否可以在以后纳税年度结转扣除？

③、职工福利费的扣范围都包括哪些？

④、职工福利费支出税前扣除对企业账务管理有何具体要求？

⑤、职工福利费支付，对票据凭证有何要求？
案例：爱心卡-未申报个税（员工+客户）
3、职工教育经费

①、职工教育经费的扣除限额是多少？

②、职工教育经费支出范围有何规定？

③、哪些支出不属于职工教育经费的支出范围？

④、职工教育经费支出有何特殊规定？

4、工会经费
①、工会经费支出限额有何规定？

②、有工会组织，如何缴纳工会经费？

5、商业保险支出

①、哪些工种属于特殊工种？

②、因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出能否扣除？

③、雇主责任险、公众责任险等责任保险
6、业务招待费支出

①、业务招待费支出的扣除限额是多少？

②、超限额部分是否可以在以后纳税年度结转扣除？

③、业务招待费的支出范围如何确认？

④、计算基数销售(营业)收入如何确认？

⑤、企业筹建期间业务招待费如何扣除？
7、广告宣传费支出

①、广告费和业务宣传费支出的扣除限额是多少？

②、超限额部分是否可以在以后纳税年度结转扣除？

③、广告费和业务宣传费支出如何界定？

④、广告费和业务宣传费支出有何特殊规定？

8、佣金手续费支出
①、佣金和手续费支出，如何界定？

②、佣金和手续费支付，有何具体要求？
9、借款利息支出

①、企业向金融企业借款的利息支出，如何扣除？

②、企业向“自然人股东”借款的利息支出

③、企业向“自然人”借款的利息支出

④、企业向“关联企业”借款的利息支出

⑤、企业接受“委托贷款”发生的利息支出

⑥、企业投资者“投资未到位”借款的利息支出
10、母子公司费用

①、母公司为子公司提供服务而发生的费用，如何税前扣除？

②、子公司支付给母公司以管理费形式提取的费用，能否税前扣除？

③、子公司向母公司支付的服务费用，如何申报税前扣除？
11、公益捐赠支出
①、公益性捐赠支出，税前扣除标准是多少？

②、公益性捐赠支出，扣除计算依据“利润总额”如何确认？

③、非公益性捐赠支出，能否税前扣除？
12、企业所得税税前不得扣除额度项目和范围
①、税收滞纳金

②、罚金、罚款和被没收财物的损失
③、员工个人所得税
④、与经营无关的无形资产、未使用的固定资产，单独估价作为固定资产入账的土地；
⑤、赞助支出、与取得收入无关的其他支出、非公益性捐赠支出

第三部分：汇算清缴风险把控要点与稽查案例分享

1、隐藏销售：xx车辆配件-电耗率/功耗率异常引发的税务稽查
2、暂估虚受成本发票：xx机械-虚受钢材发票引起的
3、工资列支异常：xx制管-自然人申报系统的工资总额与汇算清缴所列工资总额数据比对异常
4、长亏不倒：xx检测-长亏不倒企业老板斥巨资购买百万豪车
5、毛利率波动异常：xx管业-毛利波动异常且长期低于全省平均值
6、研发费归集不合理：某高企-粗暴结转材料到研发费用，导致研发费占销售比太高引起的异常

7、所得税税负异常：企业所得税汇缴申报表表间逻辑分析-行业税收负担率偏离度异常风险模型-企业所得税税负低于同行业80%

8、存货周转率异常：xx电器配件-存货周转率低于同行业引发的异常。