金税四期下企业年终关帐技巧及财税风险规避

【课程背景】

未来企业要面临的税收环境可以用四个字概括：“减税”、“严管”，用一部美剧来形容最为恰当——“冰与火之歌”。只要“减税”不减到零，老总们永远都会问会计“我们的税是不是可以再少交一点？”。不论“严管”到底严不严，会计们永远都在发愁“我们的税怎么才能少交一点？”并担忧“我们的税这么交是不是有问题？”。

年终关账在即，金税三期好像还没怎么熟悉，金税四期已经在路上，税务局依托大数据的全面监控，企业财务核算和税务风控工作面临空前挑战：业务运营模式是否合规？账务核算处理是否正确？税务风险事项如何妥善处置？税收优惠是否应享尽享？今年如果搞定这些问题，明年呢？

【讲师介绍】

孙秀英，牛快计特聘讲师，注册税务师、注册会计师、高级会计师，张家港钰泰会计师事务所创始人。在财税专业领域中，尤为擅长税收筹划和风险控制，目前为多家大型企业提供财税顾问服务。

【时间】

2021年12月17日（周五）下午13:30-17:00

【地点】

张家港市经济开发区塘市街道镇中路澳洋大厦双子楼A幢3楼会议室

【课程大纲】 

一、年终关账当下面临的财税环境变化

1. 会计人员身上的新“三座大山”都是什么？

2. 金税四期与税收新政对企业的重大影响有哪些？

3. 新会计准则实施对会计核算的主要变化在哪几个方向？

4. 业财融合为什么说是财务人员价值回归的突破重点？

二、年终关账必须关注的准备工作

1. 年终关账准备工作的“三从两得”是什么？

2. 年终关账从整体到具体分步实施

【案例解析】：某制造企业2014－2018年度税收风险自查报告解析

【指标速览】：金税三期60项异常指标速览

3. 年终关账从形式到实质必须匹配

【案例解析】：某服务企业恶意改变成本类型聪明反被聪明误！

【政策解读】：《企业所得税税前扣除凭证管理办法》重点剖析

4. 年终关账从财务到税务两者兼顾

【案例解析】：忘记计提固定资产折旧能否补提并税前列支？

5. 证据链条真实完整才能悠然自得

【税案猜想】：某明星偷税案中的所谓税务筹划为什么会翻车？

6. 查与不查清楚边界才能心安理得

【案例解析】：税务稽查的工作重点在哪？税务检查的工作重点在哪？

三、年终关账收入部分的账务处理与涉税差异调整

【案例导入】：三表数据一致引发的争议和延伸讨论

1. 收入确认：企业所得税收入与会计收入确认的区别

2. 已开票预收款的年末账务处理与涉税差异调整

3. 已发货未开票的年末账务处理与涉税差异调整

4. 以前年度销售折扣折让的账务处理与涉税差异调整

5. 分期收款方式下的年末收入确认账务处理与涉税差异调整

6. 各类租金收取方式的年末账务处理与涉税差异调整

7. 建筑企业不同结算方式下的收入确认账务处理与涉税差异调整

8. 执行新收入准则下定制软件开发收入的账务处理与涉税差异调整

9. 执行新收入准则下商贸企业不同模式收入的账务处理与涉税差异调整

10. 执行新收入准则下销售佣金费用的账务处理与涉税差异调整

11. 新政府补助准则下如何区分取得的政府补贴在哪个会计科目核算？

12. 如何判断获得政府补贴是否需要缴纳增值税？

四、年终关账成本费用部分的账务处理与涉税差异调整

1. 不允许税前扣除事项及限额扣除事项解读

2. 无票成本费用能否税前扣除？

3. 解决无票成本费用的各类方案对比

4. 违约金、赔偿金是否需要开票？如何账务处理及调整？

5. 人工费用税前扣除：开发票？还是进行个税申报？

6. 支付给自然人的劳务费是否需要代开发票？

7. 小额零星支出凭证的账务处理与涉税差异调整

8. 如何判断取得自然人代开的发票是否需要代扣代缴个人所得税？

9. 如果企业承担代开发票的个人所得税，应该如何账务处理与涉税差异调整？

10. 新租赁准则框架下企业发生租金支出账的务处理与涉税差异调整

11. 疫情期间通过不同渠道不同形式进行捐赠的账务处理与涉税差异调整

12. 不允许（限额）扣除项目是否可以转化为允许扣除项目？

五、年终关账资产部分的账务处理与涉税差异调整

1. 其他应收款跨年和无利息收入的税收风险与涉税差异调整

2. 应收款项超过三年无法收回的账务处理与涉税差异调整

3. 应付款项超过三年无法支付的账务处理与涉税差异调整

4. 各类预付卡（提货卡、ETC、油卡）的账务处理与涉税差异调整

5. 应用500万以下设备器具一次扣除政策的账务处理与涉税差异调整

六、企业投融资部分的账务处理与涉税差异调整

1. 合伙企业有利润但未分配，合伙人是否需要交税？

2. 自然人直接投资与通过合伙企业持股平台对外投资在税收上有什么不同？

3. 公司直接投资与合伙企业持股平台对外投资在税收上孰优孰劣？

4. 新金融工具准则下资金理财（定存\理财产品\结构性存款等）的账务处理与涉税差异调整

5. 集团资金实施集中管理的“资金池”模式的账务处理与涉税差异调整

6. 集团资金“统借统还”免增值税政策实际运用中的风险

7. 企业民间借贷利息相关的账务处理与涉税差异调整

8. 认缴制下投资者投资未到位，同时存在利息支出的账务处理与涉税差异调整

七、企业常见税收优惠政策的账务处理与涉税差异调整

1. 研究开发费加计扣除如何用好用足不怕查？

2. 获得高新技术企业证书就一定能享受优惠税率？

3. 疫情期间小规模纳税人增值税3%减按1%对企业所得税的影响

4. 疫情期间社保缴费减免需要做其他收益？