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个人与公司这五种特殊交易,财税处理会计必须要会

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sc达 发表于 2020-11-4 17:44:59 | 显示全部楼层 |阅读模式 打印 上一主题 下一主题
个人与公司这五种特殊交易,财税处理会计必须要会
来源:财税聚焦  作者:李舟

  一、个人为公司提供咨询、中介等现代服务

  增值税及发票:缴纳3%增值税,在税务机关代开普通发票,不能开具专票

  个人所得税:按照劳务报酬缴纳个税,支付时预扣20—40%,年末并入综合所得汇算清缴

  二、个人将商业房屋租赁给公司

  增值税及发票:缴纳5%增值税,在税务机关代开发票,可开具专票

  个人所得税:按照租赁收入缴纳个税,支付时代扣代缴20%个税

  三、个人将资金借给公司收取利息

  增值税及发票:缴纳3%增值税,在税务机关代开普通发票,不能开具专票

  个人所得税:按照利息收入缴纳个税,支付时代扣代缴20%个税

  四、个人将自产农产品销售给公司

  增值税及发票:如税务机关认定为自产农产品,可代开增值税免税发票,取得发票的企业可以直接按照票面金额9%抵扣进项

  个人所得税:按照经营所得缴纳个税,税率5%—35%。无需代扣代缴,各地通常有核定征收政策

  五、个人为企业提供建筑服务

  增值税及发票:缴纳3%增值税,在税务机关代开普通发票,不能开具专票

  个人所得税:按照经营所得缴纳个税,税率5%—35%。无需代扣代缴,各地通常有核定征收政策

  重点提示:

  1、这里的个人指的是未办理营业执照和税务登记的自然人;

  2、只有不动产租赁和转让才可以向下游公司开具专票,其他情况个人通常只能向公司开具普通发票;

  3、公司同个人交易中个税是关键,代扣代缴风险除了经营所得外都必须关注,建筑服务收入按照经营所得是特殊情况,尤其需要关注。


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