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16个外贸企业退税申报常见疑点解析

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sc达 发表于 2020-3-27 17:31:00 | 显示全部楼层 |阅读模式 打印 上一主题 下一主题
       12.jpg

       疑点代码:1460


  疑点名称:海关数据中无此出口报关单号(XXX)
  疑点产生原因:《外贸企业出口退税出口明细申报表》的“出口货物报关单号”中填报的报关单号未在审核系统的海关数据中找到。


  调整方法:
  1.如果企业申报的《外贸企业出口退税出口明细申报表》的“出口货物报关单号”录入错误,请修改后重新申报。
  2.如果“出口货物报关单号”录入正确,可能是海关数据还没有传递到出口系统,等到该出口货物报关单电子信息传到退税机关后再进行申报。


  疑点代码:1481


  疑点名称:申报出口日期(XXX)与海关数据中的(XXX)不等。
  疑点产生原因:《外贸企业出口退税出口明细申报表》的“出口日期”中填报日期与海关数据中对应的出口日期不等。


  调整方法:
  如果企业申报的《外贸企业出口退税出口明细申报表》的“出口日期”录入错误,请修改后重新申报。


  疑点代码:2110


  疑点名称:该商品不是基本商品。
  疑点产生原因:《外贸企业出口退税进货明细申报表》的“出口商品代码”中填报的出口商品代码存在扩展码,但未按11位申报扩展码。


  调整方法:
  企业通过查询确定正确的扩展码,然后按照正确的11位商品代码申报退税。


  疑点代码:2160


  疑点名称:商品代码不存在。
  疑点产生原因:《外贸企业出口退税进货明细申报表》的“出口商品代码”中填报的出口商品代码不是税务机关退税率文库中的商品代码。


  调整方法:
  1.如果商品码录入错误,修改后重新申报。
  2.如果确实存在报关单上申报日期和出口日期期间,海关调整商品代码,导致报关单上的商品代码与调整前的商品代码不一致,请按调整前的商品代码申报,并报送《海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表》及电子数据。


  疑点代码:2500


  疑点名称:该发票(XXX)在总局发票信息中不存在。
  疑点产生原因:《外贸企业出口退税进货明细申报表》的“进货凭证号”在税务机关中的总局增值税专用发票认证信息或交叉稽核相符发票种中未找到。
  注:1.三、四类企业,不存在交叉稽核相符发票且不存在发票核查、协查信息准予退税的情况;2.一、二类企业,不存在增值税专用发票认证信息。


  调整方法:
  1.如果“进货凭证号”录入错误,修改后重新申报。
  2.如果“进货凭证号”录入正确,则该增值税专用发票电子信息还未传递到主管税务机关,待增值税专用发票电子信息传到主管税务机关后再进行申报。


  疑点代码:2510


  疑点名称:发票(XXX)总申报计税金额(XXX)>总局的(YYY)
  疑点产生原因:《外贸企业出口退税进货明细申报表》中申报的总计税金额大于其发票在税务机关中对应的总局发票信息的计税金额。


  调整方法:
  1.计税金额如录入错误,修改后重新申报。
  2.如计税金额录入正确,企业需核实该发票是否为已申报办理《出口货物退运已补税(未退税)证明》,复出口后进行退(免)税申报的。如果企业在申报《外贸企业出口退税进货明细申报表》中的“计税金额”小于等于退运证明的“计税金额”,此疑点可以忽略,进行正式申报。

  疑点代码:2520


  疑点名称:发票(XXX)总申报税额(XXX)>总局的(YYY)
  疑点产生原因:《外贸企业出口退税进货明细申报表》中申报的总申报税额大于其发票在税务机关中对应的总局发票信息的税额。


  调整方法:
  1.总申报税额如录入错误,修改后重新申报。
  2.如税额录入正确,企业需核实该发票是否为已申报办理《出口货物退运已补税(未退税)证明》,复出口后进行退(免)税申报的,如果企业在申报《外贸企业出口退税进货明细申报表》中的“税额”小于等于退运证明的“税额”,此疑点可以忽略,进行正式申报。

  疑点代码:2240


  疑点名称:税额误差比例(XXX%)超出正负YYY%,超出税额(XXX)。
  疑点产生原因:《外贸企业出口退税进货明细申报表》中申报的计税金额乘以征税率,与征税税额计算比较,误差比例超出税务机关配置的误差值(系统默认0.2)。


  调整方法:
  1.如果计算错误,修改后重新申报。
  2.如果确实因为四舍五入的原因,导致误差比例超出范围,可以正常申报。通常这种情况的计税金额比较小,因此误差一分钱也有可能超过0.2%的比例。


  疑点代码:2250


  疑点名称:可退税额误差比例(XXX%)超出正负YYY%,可退税额超出(XXX)。
  疑点产生原因:《外贸企业出口退税进货明细申报表》中申报的计税金额乘以退税率,与可退税额误差比例超出税务机关配置的误差值(系统默认0.2)。


  调整方法:
  1.如果计算错误,修改后重新申报。
  2.如果确实因为四舍五入的原因,导致误差比例超出范围,可以正常申报。通常这种情况的计税金额比较小,因此误差一分钱也有可能超过0.2%的比例。此疑点与2240疑点原因相似。


  疑点代码:2200

  疑点名称:申报退税率(XXX)>退税率文库中的规定退税率(YYY)
  疑点产生原因:《外贸企业出口退税进货明细申报表》中申报的退税率大于该商品在退税文库中的退税率。


  调整方法:
  1.核实申报的退税率是否正确,如果退税率录入错误,修改后重新申报。
  2.如果退税率填写正确,是由于文件规定调整出口退税率造成的,则忽略此疑点正常申报。
  3.如果该笔申报业务类型选择了“XLXP—02”,核实退税率是否与所修船舶退税率一致。


  疑点代码:2202


  疑点名称:申报退税率(XXX)>申报的征税税率(YYY)
  疑点产生原因:《外贸企业出口退税进货明细申报表》中申报的退税率大于税务机关退税率文库中规定的征税税率。


  调整方法:
  1.核实申报的退税率是否正确,如果退税率录入错误,修改后重新申报。
  2.如果退税率填写正确,是由于文件规定调整出口退税率造成的,则忽略此疑点正常申报。


  疑点代码:1200


  疑点名称:申报退税率(XXX)>退税率文库中的规定退税率(YYY)
  疑点产生原因:《外贸企业出口退税出口明细申报表》中申报的退税率大于该商品在退税文库中的退税率。


  调整方法:
  1.核实申报的退税率是否正确,如果退税率录入错误,修改后重新申报。
  2.如果退税率填写正确,是由于文件规定调整出口退税率造成的,则忽略此疑点正常申报。
  3.如果该笔申报业务类型选择了“XLXP—02”,核实退税率是否与所修船舶退税率一致。


  疑点代码:2568


  疑点名称:申报商品码(ZZZ)退税率(XXX)小于退税率文库商品码退税率(YYY)
  疑点产生原因:《外贸企业出口退税进货明细申报表》中申报的退税率小于税务机关退税率文库中规定的退税率。


  调整方法:
  1.核对企业申报的退税率是否为3%,且是从小规模纳税人取得的征税率为3%的增值税专用发票。
  2.如果是因为过渡期政策,可以享受过渡期高退税率的政策,是否享受了高退税率政策。
  外贸企业过渡期政策:2019年6月30日前(含4月1日前)出口适用增值税免退税办法的货物服务(原征退税率均为16%或10%的),购进时已按调整前的16%(10%)税率征收增值税的,继续按照16%(10%)的退税率退税;购进时按调整后的13%(9%)税率征收增值税的,执行13%(9%)的退税率。自2019年7月1日起,出口上述货物服务,购进时已按16%、13%税率征收增值税的,执行13%的退税率;购进时已按10%、9%税率征收增值税的,执行9%的退税率。


  疑点代码:1486


  疑点名称:美元离岸价(XXX)超过海关美元离岸价(XXX)ZZZ%,超出金额(XXX)
  疑点产生原因:《外贸企业出口退税出口明细申报表》中申报的美元离岸价减去报关单的离岸价得出超出的美元金额,再用超出的美元金额除以报关单离岸价计算出百分比。系统默认比例下限5%。
  调整方法:如果美元离岸价录入错误,修改后重新申报。注意:报关单上的美元金额是否是离岸价(FOB),如不是离岸价,要减去相应的运保费,换算成离岸价。


  疑点代码:1450


  疑点名称:换汇成本(XXX)高于合理上限
  疑点产生原因:《外贸企业出口退税出口明细申报表》中申报的报关单单项换汇成本高于审核系统中配置的换汇成本上限。


  调整方法:结合关联号换汇成本进行分析,如有合理理由,可忽略此疑点直接申报。换汇成本的计算公式如下:
     换汇成本=进货发票计税金额*[1+(征税率-退税率)]/美元FOB价格
  换汇成本通常和汇率相当,系统中默认设置的合理区间为5—8之间。


  疑点代码:1451


  疑点名称:关联号换汇成本(XXX)高于合理上限,企业需填报情况说明。
  疑点产生原因:《外贸企业出口退税出口明细申报表》的“关联号”对应的换汇成本高于系统设置的合理上限,且未申报该关联号的换汇成本高的情况说明。


  调整方法:填写情况说明后重新上报。

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