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【王术芳】王术芳原创:出口退税问题解答8

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牛快计-小知 发表于 2019-12-19 06:19:08 | 显示全部楼层 |阅读模式 打印 上一主题 下一主题
王术芳原创:出口退税问题解答8
  56、请教下:如果同一个供应商销售了4种产品给外贸公司,其中有一种商品是零退税率的需要视同内销征税的,但是供应商把这四种品名开在了一张发票上,外贸公司还能用这张票吗?
  
  答:外贸企业购入货物用于出口的,其出口货物与内销货物应单独核算,对于未单独核算的应暂按出口货物处理。外贸企业出口货物用于出口退税的进货发票,其进项税额不得抵扣,或购入既有内销又有出口的货物未分别核算的,暂时全部按出口货物核算。对于这个问题,由于退税的货物和视同内销的货物开具在同一张发票上,所以用于内销的部分不能直接进行抵扣,需要出口后开具出口货物转内销证明进行抵扣。
  
  
  
  
  58、收汇的时候货款与运费一起打过来的,外汇平台申报时,是直接写一般贸出口什么货款还是需要另外再写上运费什么的?
  
  答:这要看出口货物的成交方式是什么,如果是cfr、cif等包含运费的成交价格,运费本身已经构成货值的一部分了,在做国际收支申报时直接按货物贸易申报;如果是fob成交方式,出口商不负责运费,但客户在支付货款时一并把运费打给出口商了,由于这类成交方式的货值包含运费,运费只是作为代收代付处理,这类业务项下,出口商收到货款和运费,在做国际收支申报时需要分别申报货物贸易和服务贸易
  
  
  
  
  63、现在退税都无纸化了,如果品名与报关单不一致,专管员看不见应该不会影响退税的吧?
  
  答:这种思想要不得!实务操作中,有一些地区税局在审核退税资料时,对于一些不符合退税政策的可能没审核出来,或者比较宽松也允许出口企业退税了,这使得一些出口企业想当然的认为是没有问题的,这是很危险的做法。根据国税公告2013 12号要求,出口企业进货发票的品名必须与报关单显示的一致,否则不予退(免)税,因此,出口企业在实务操作中一定要注意符合政策要求而不是以各地税务机关审核是否宽松为准。
  
  
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