什么是真正的税收筹划?

时间:2019-01-31 09:27 来源:牛快计

避税不成,反被罚款2400万!什么是真正的税收筹划




一直以来,税务筹划都是热度非常高的一个词,甚至被蒙上了一层神秘色彩,作为企业节省税金支出的重要操作,已被越来越多的纳税人所接受和重视。


企业开展税务筹划,首先要弄清楚税务筹划的原则是合法避税,如果税收筹划不当,也极有可能会给企业造成诸多的麻烦,严重时还可能给企业带来法律风险。


一、税收筹划的“陷阱”


近日,深圳市地方税务局第二稽查局在对辖区内某企业的账簿凭证资料进行核查时发现该公司存在巨额劳务费用支出,虽然附有合同、发票及转账记录,但是财务及人力部门均不能很好的解释该项目的具体情况。


稽查局通过外调取证和银行数据比对发现,该公司形式上利用劳务公司开具劳务费发票,实质是发放正式员工奖金、补助的违法手段。


税务机关最终对该公司的涉税违法行为作出了补扣缴个税1600多万、罚款800多万元的税务处理处罚决定!


以上案例就是因为避税方式不合法,导致企业最后被惩罚了2400万。所以企业在做税收筹划时一定要合法避税,而且一定要早,越早越容易,越早越安全。




二、什么是真正的税收筹划?


国内税收筹划按风险高低可以分成三类:


高风险的说是筹划其实近似偷税漏税,枉顾法律规定,抓不到就吹自己手段高超,抓到了企业被罚造成巨大损失。


低风险的更像是一种税收知识的普及,因为税法专业性强,更新快,很多优惠政策一般人都不知道,根据行业不同,让企业享受应得的优惠政策,也算是提供了税收服务,但说是税收筹划就有点勉强。


真正的税收筹划是有定义的,即“在法律规定许可的范围内,通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排,尽可能取得节税的经济利益。”注意“在法律许可的范围内”,所以骗税不是筹划。“对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排”强调要有辅助手段,仅仅靠掌握的税收优惠政策争取企业权益也不能算严格意义上的税收筹划。


因为我国的税务稽查机关擅长使用实质重于形式原则,直接判定企业是否应该纳税、纳多少税、罚多少款。秀才遇到兵,有理说不清,加上打擦边球的企业本就有点心虚,最后还是筹划失败。实务中就有企业搞过个人所得税筹划,因为老板从企业分红要交个人所得税20%,比例不低不想交,就有人出主意把分红的账务处理改成老板个人对公司的借款,借款最多算无偿占用,不用交个税。但税务一稽查,直接判定股东个人无故从企业借款且长期不归还的,视同股东分红,不仅要交个税,还要补滞纳金和罚款。




高明的税收筹划会有一个团队进行运作,团队有经验丰富的税务师、会计师、律师。通过专业知识把方方面面都想到做到。要是理论知识不够,说了你也不明白到底是怎么回事。


短评:金税三期上线前,由于我国税务机关征管手段有限,出现了税务机关与纳税人业务素质倒挂的现象。正是这一倒挂现象,使有些操作者把税收筹划理解为高水平的财务造假,通过造假大肆进行偷税、漏税和骗税。这些玩火的做法,不是真正意义上的税收筹划,随着我国税收法律的完善和征管水平的提高,最终会受到法律的制裁。

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