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标题: 购“壳”骗票:“夫妻档”落网,涉税额六千多万元 [打印本页]

作者: sc达    时间: 2020-12-22 17:54
标题: 购“壳”骗票:“夫妻档”落网,涉税额六千多万元
购“壳”骗票:“夫妻档”落网,涉税额六千多万元
来源:中国税务报   作者:卢晗凰 徐劲军 本报记者叶生成

       新冠肺炎疫情发生后,税务部门为助力企业抗击疫情、恢复生产,实施了延期申报、放宽发票领用条件等服务措施,为企业带来了方便。但一些不法人员利欲熏心,却对这些服务动起了歪脑筋……

       三地企业咋用一台电脑开票?

       今年5月,国家税务总局福建省税务局风险部门使用数据模型,对金税三期系统中的涉税数据进行风险分析时发现,武夷山J汽车销售服务有限公司、龙岩D汽车销售服务有限公司、漳州市X汽车销售有限公司、漳州市H汽车销售有限公司等10户纳税人(其中南平3户、龙岩3户、漳州4户)开票数据异常。这些企业的开票物理信息显示,地处三地区的不同企业开具机动车销售统一发票时,使用的竟是同一台电脑。而这些企业中,有两户企业注册地址相距有400公里!

       这一异常情况,立即引起检查人员的警觉。他们对上述企业的基本信息与开票信息进一步分析后发现,武夷山J汽车销售公司、龙岩D汽车销售公司、漳州市X汽车销售公司和漳州市H汽车销售公司等10户企业的法定代表人、财务负责人、办税员和领票人(以下称“四类人员”)存在交叉任职现象,并且10户企业存在短期集中开票,无进项信息,均未做纳税申报情况。

       从企业状态来看,目前,10户企业中仅漳州市X汽车销售公司、漳州市H汽车销售公司仍处于开票状态。上述企业自2019年7月份以来,在9个月内共对外开具机动车销售统一发票2026份,涉及金额4.11亿元。

       检查人员认为,这10户企业经营信息疑点重重,具有虚开违法嫌疑,随即按流程将企业风险信息推送到漳州等相关地市,要求当地税务机关实施核查。

       手法雷同的“汽车销售”

       国家税务总局漳州市税务局稽查局接到上级传送的风险信息后,高度重视,立即召集信息技术人员及业务骨干对漳州4户企业开展案头分析。他们发现,这4户企业主营业务为汽车销售,其中漳州市K汽车销售公司、漳州市Y汽车销售公司均是去年11月在漳州某汽车销售园区内注册成立,2019年12月中旬起至2020年1月15日前(申报期结束前)的1个月内,共对外开具了200多份机动车销售统一发票,价税合计均超过1500万元,之后企业便不再有领票和开具记录;漳州市X汽车销售公司、漳州市H汽车销售公司于2020年1月2日在漳浦县某二手车交易市场注册成立,今年3月份至5月份,分别对外开具机动车销售统一发票500多份,金额均超过1亿元。

       漳州市税务局稽查局立即派出4名检查人员,对企业税务登记信息中的注册地及周边进行暗访,发现在这些地址根本找不到上述4家汽车销售公司。

       与此同时,漳州市税务局稽查局迅速与南平、龙岩等地税务稽查部门进行了信息交换,了解到南平市税务机关已对武夷山J汽车销售服务公司等3户企业实施核查,并完成调查取证工作;龙岩市税务机关也已对D汽车销售服务公司等3户疑点企业立案核查,两地税务机关已查实,上述6户企业均存在虚开违法行为。

       漳州市税务检查人员核查发现,漳州4户涉案企业与南平、龙岩6户涉案企业“行迹”有着共同特点:企业法定代表人、财务人员均非福建本地人员,相互交叉任职,目前均已失联;企业注册地址均为虚假地址,企业并不在该址经营;企业对公账户虽已开通,但并未激活,无资金流水信息;除漳州市X汽车销售公司、漳州市H汽车销售公司外,其他8户涉案企业领用机动车销售统一发票后,均在1个月时间内集中开具;企业在开票后次月初先是做纳税申报,随后又在申报期结束前对所填申报信息进行作废操作,之后企业便不再有领票和开票等活动;涉案企业受票人多为外省个人,票面品目信息中涉及车型多达数十种,但企业均无对应购车进项发票,进销严重背离。

       ……

       漳州市税务局稽查局综合前期核查各方信息,认为漳州市X汽车销售公司、漳州市H汽车销售公司等4户企业,均为无实际经营活动只为虚开而违法设立的空壳企业,其背后必有违法分子暗中操纵。

       画像追踪,幕后人现形

       违法线索清晰,涉案金额较大,案情紧急!

       漳州市税务局稽查局迅速联系漳州市公安局经侦支队,通报案情。税警双方决定立即对漳州X汽车销售公司等4家企业立案调查,并抽调10名业务骨干组成税警联合专案组。

       专案组结合涉案企业所显现出的蛛丝马迹,以大数据为支撑,应用各种技术手段实施调查,获取涉案企业违法证据,追踪企业背后违法人员行踪。

       专案组根据涉案企业涉税信息,利用追踪技术,发现涉案嫌疑人曾在武夷山市某宾馆的一间客房内对外开票。结合涉案人员住宿登记时的身份信息,比对当地监控,迅速锁定犯罪嫌疑人赵某、任某,两人为安徽某县人员,系夫妇,其中赵某之前是当地某汽车4S店销售人员。

       之后,税警联合专案组根据涉案企业在征管系统中登记的四类人员信息、领用发票信息、开票记录,结合赵某、任某的银行卡信息和通信等信息,发现赵某、任某参与多个“发票业务”群和“企业购销”群,通过核查赵某、任某对外沟通信息,并与其账户资金往来等证据相互印证,办案人员掌握了赵某、任某购买空壳企业、委托中介机构领用发票、并联系“客户”对外虚开机动车销售统一发票的一系列违法证据。

       案件调查过程中,专案组发现赵某、任某开具的车辆发票价格与市场上同类车辆售价差距较大。于是提请上级机关协助查询,其他地区纳税人使用的机动车销售统一发票中,是否有涉案发票中的车架号信息。经核查,发现赵某、任某开具的车辆发票大量存在“一车多开”等问题,进一步印证了涉案企业虚开发票的违法事实。

       在税警联合专案组不懈努力下,涉案10家车辆销售企业快速设立,骗领发票,并在短期内大量对外集中开具,随后“消失”的行迹图,以及涉案嫌疑人赵某、任某的虚开违法行为逐渐清晰。

       正当调查顺利开展之际,从相关征管部门传来信息,漳州市X汽车销售公司、漳州市H汽车销售公司近期突然停止了领用和开票活动,赵某、任某的活动轨迹也已不在福建省内。突然停止所有活动,莫非赵某、任某对专案组调查有所察觉?

       于是,税警联合专案组运用技侦手段,对赵某、任某行踪加强监控和分析,综合各方调查信息,专案组发现,两人只是回安徽老家探亲并“开展业务”,漳州两家企业的业务只是处于“暂停运营”状态。

       坑人的致富经

       随着案件证据链逐渐完善,联合专案组认为收网时机已成熟。

       为了不打草惊蛇,确保赵某、任某一网成擒,实现人赃俱获,一方面,办案人员协调漳州市X汽车销售公司、漳州市H汽车销售公司的主管税务机关配合,继续向两家涉案企业正常供票,以稳住涉案人员,防止其望风而逃。同时,办案人员进一步加大对赵某、任某布控力度,监控其活动,寻找合适的抓捕时机。专案组还就抓捕的细节召开专题会议,制订了预案。

       随后,专案组赴安徽实施抓捕。在对赵某、任某监控两天之后,当两人驱车到一个废弃车场的窝点准备从事虚开违法活动时,专案组在当地公安的协助下,迅速出击,将赵某和任某抓获。

       这次抓捕行动,共查获作案笔记本电脑1台,打印机2台、手机6部,税控盘5个,营业执照5份,印章8枚,空白机动车销售统一发票125份。

       税警联合专案组结合缴获的大量书证、物证,对赵某、任某进行了讯问,面对办案人员出示的证据,赵某、任某对其虚开违法行为供认不讳。

       原来,赵某供职汽车4S店时,偶然得知了通过“开票”赚钱的“门道”,赵某如获至宝。于是随后与任某一起,通过非法渠道,从卖家手中先后购买南平、龙岩等地的多家空壳汽车销售企业,委托中介人员办理领用发票手续,随后对外大肆虚开,并采取开票后走逃的方式,逃避税务机关监管和打击。

       今年初,新冠肺炎疫情暴发后,税务部门为方便企业抗击疫情、减少成本、恢复生产,实施了一系列办税便利化服务措施,如在疫情较为严重的2月~4月间,税务机关允许企业延期申报,并放宽了发票领用条件。赵某、任某见此情景,认为赚钱良机已至,进一步“放开手脚”,购买空壳企业漳州市X汽车销售公司、漳州市H汽车销售公司,于3月~5月期间大量领用机动车销售统一发票后,对外虚开发票1005份,价税合计2.54亿元。

       经查,赵某、任某以10家空壳汽车销售企业为平台,骗领发票后,共对外虚开机动车销售统一发票2589份,涉及金额4.92亿元,税额6399.7万多元。由于赵某、任某虚开金额巨大,已触犯刑法,目前案件已移交司法机关审理。






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