【税收筹划】高收入人群个税筹划方案解析

时间:2019-02-21 01:15 来源:牛快计

国家大力推动税制改革,金税三期系统、国地税合并,并且新的个人所得税将于2019.1.1全面实施,将由税务部门代缴社保。企业到底该如何做到税务合规?公司股东、高管等高净值人群的个税如何筹划?



一、税务筹划基本概念普及


1、什么是税务筹划?和偷税漏税什么区别?


税务筹划,是受法律保护的。每个人有纳税的业务,也有合理纳税的权利。合理利用现行的法律法规进行合理缴税,就是税务筹划。


2、什么是偷税漏税?


开了发票,不交税,是偷税漏税。


老板从公司账上直接拿走现金,是偷税漏税。


买了假发票入账,是偷税漏税。




二、当前政策与趋势分析


1、政策背景


国家推动的税务系统建设、税制改革(金税三期、营改增、国地税合并、个人所得税法修正案、税务代征社保、发票联网、银行账户联网、企业信用信息公示、公司信息联网)


2、趋势


发票实现全面的、彻底的联网(电子发票会更加普及,出租车票、餐饮票、定额票等。都将实现联网,每一张票都知道从哪来,到哪去了税务数据全面彻底的联网)


企业内账、外帐会消失,做假账会消失(“做账“没有用了,假账想做也”做“不进去发票同步,软件自动读取,税局比企业自己更了解企业的经营情况)


低端代账劳务,99%被软件和人工智能替代(代理记账,从业人员会大量被软件替代,价格进一步急剧下降,甚至彻底免费)


3、影响


税务环境在改变,老板们的观念都要改变,每一家公司都要合规是趋势!税务筹划服务需求,势必会呈井喷之式增长!



三、个税筹划:个税节税方案


高净值人群节税需求:


某自然人李某从事设计、咨询工作,创办了企业,业绩丰厚,却发现税负太重,企业所得税25%,工资薪金3%-45%,劳务报酬20%-40%,股息分红20%,如何才能合法合规降低税负?


今天就为大家介绍一种合理的解决办法,那就是利用区域性税收优惠政策,不仅合理合法,节税力度还很大。




目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策,来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的低税区,不仅最节税而且合理合法。这里以把企业注册到我区工业园区为例,园区对注册企业增值税以地方留存的40%~50%扶持;企业所得税以地方留存的40%~50%给予扶持;通过入驻园区,企业节税比例可达50%以上。个人独资企业(营改增)小规模的可以申请核定征收,核定个税税率为2%;总税负最高5.2%。


个人独资企业,简称独资企业,是指由一个自然人投资,全部资产为投资人所有的营利性经济组织。独资企业是一种很古老的企业形式,至今仍广泛运用于商业经营中,其典型特征是个人出资、个人经营。个人自负盈亏和自担风险,属于民营企业。




税收筹划是一项综合性的、复杂的工作,涉及面广,难度大。在运用税收筹划方法时,应充分考虑具体情况和政策规定,各种税收筹划方法不应该是彼此孤立和矛盾的,有时应相互配合、综合运用。

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