浅谈零工经济下的个税筹划

时间:2019-02-11 09:42 来源:牛快计

浅谈零工经济下的个税筹划


零工经济(GIG ECONOMY ),指是由工作量不多的自由职业者构成的经济领域,利用互联网和移动技术快速匹配供需方,主要包括群体工作和经应用程序接洽的按需工作两种形式。前者通常由一群能够接入互联网的个体在网络平台上完成,包括常规性和技术性较强的任务,工作者可能来自世界各地。零工经济下传统的用工方式由“企业-个人”。自媒体人、网红、独立设计师、独立咨询师到3倍以上,并且年轻一代的比例在42%以上。


而企业的用工方式也将发生巨大的变化, 由人才为我所有变成人才为我所用。据德勤会计师事务所对其全球的7000位客户所进行的调查显示,超过半数的公司希望在未来5年内增加他们的临时员工的数量。



1.个税和社保政策变化的推力


在个税改革之前,由于税收对工资薪金收入以及劳务报酬这两种个人的收入方式税率差别非常的大,给自由职业者和用工的企业都带来不便。自由职业者收入高,如果按照劳务所得报税则税负较重。用工的企业在支付方面有的用公对私的方式直接转账,没有履行代扣代缴个人所得税的义务;而有的平台会帮自由职业者承担个人所得税,加重了平台的税务负担。另一方面,因为个人服务开具增值税发票并非日常操作,经常不能够提供企业需要的增值税进项发票,


造成用工公司的增值税抵扣链条断裂或者劳务成本因无发票无法入账。



2018年末的个税政策变化,给企业用工方式的影响是巨大的。工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费都被归类到个人综合所得,享受着统一的抵扣政策和税率。如果说之前零工收入的劳务报酬在税率上和工资薪酬在实际税赋上相差比较大,新个税实施则基本上做到了长期雇佣和临时雇佣收入在个税税赋上的平等,劳务报酬收入在高收入段费用扣除项甚至比薪酬更为优惠。



从社保的角度来说,当2019年1月1日社保入税,之前企业一些不合规的社保操作在新的监管之下都需要更正, 不言而喻, 这将迫使企业不得不审视现有的用工结构,采用一些多元化的组织结构去从事现有的业务。 零工变成一种很好的选择。就如自由职业也经常被称作备选劳动力(Alternative Workforce)                                


2.自由职业者的个税筹划


当然在新个税条件下,自由职业者的个税税负有很大规模的下降, 但是注册个人独资企业,实行核定征收税率 ,由个人独资企业向平台公司开具增值税发票,实际税负更为优惠。


一种是个人对公司的劳务合同,一种是公司对公司的商业合作合同,让我们做一个节税效果对比。


当然作为工作室的个人独资公司在设立的前提和条件上也需要有很多方面的考量,现在联系您的财务顾问了解详细情况吧。

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